Тема: Планирование денежных потоков. Учебная работа № 366039

Учебная работа № 366039. Тема: Планирование денежных потоков

Выдержка из подобной работы

…

Денежные потоки и управление дебиторской задолжностью

…….а при реализации какого-то
проекта;
—
денежные потоки, которые формируются
в условиях функционирующего предприятия
в результате всех видов его хозяйственной
деятельности.
В
зарубежной практике они делятся на
потоки, получаемые в результате трех
основных направлений деятельности:
текущей, инвестиционной и финансовой.
Следует
понимать «приток» и «отток»
денежного потока, при этом «приток»
может образовываться в результате
индивидуального кругооборота средств
данного предприятия, но в него могут
входить и другие внешние источники (от
займов и кредитов до бюджетного целевого
финансирования или получения средств
в результате внутрикорпоративного
перераспределения). Движение денежных
потоков предприятия представляет
непрерывный процесс.
В
то же время часть денежных средств на
предприятии будет обосабливаться и
образовывать определенные денежные
фонды (финансовые ресурсы). Каждое
направление использования таких фондов
имеет соответствующий источник. По
стандартам бухгалтерской отчетности
пассивы и собственный капитал представляют
источники, а активы — использование
денежных средств.
Нельзя
четко и однозначно определить момент
возникновения и исчезновения денежных
средств. Результат деятельности
предприятия — конечный продукт —
представляет собою совокупность затрат
сырья, основных средств и труда, и в
конечном результате оплачивается
денежными средствами. Продукция затем
продается либо за наличные, либо в
кредит. Продажа в кредит влечет за собой
дебиторскую задолженность, которая в
потенциале превращается в наличность.
Если продукция реализуется по цене,
выше всех расходов, то будет получена
прибыль, если нет — убыток. Объем денежных
средств — величина непостоянная и будет
зависеть от производственного цикла,
объема продаж, инкассации дебиторской
задолженности, капитальных расходов и
финансирования.
Величина
запасов сырья, незавершенного производства,
запасов готовой продукции, дебиторской
задолженности и подлежащего оплате
коммерческого кредита колеблются в
зависимости от реализации, производственного
графика и политики в отношении основных
дебиторов, запасов. Денежные средства
присутствуют в каждой цене прямо или
опосредствовано.
В
приложении 8 хотелось обратить внимание
на элементы, выделенные курсивом
[выделение наше — О.Б.]. На наш взгляд,
схема, предложенная Ван Хорном, отражает
не все потоки. Хозяйствующие субъекты
вступают в финансовые отношения с
бюджетом
…