Тема: Учет операций при работе с векселями. Учебная работа № 373352

Учебная работа № 373352. Тема: Учет операций при работе с векселями

Выдержка из подобной работы

…….

Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке

…..вщикам
за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в
кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача
денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются,
как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с
его согласия (акцепта) .
В
особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного
счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых
органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным
листам, приказам Госарбитража – суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме
того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его
приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами,
суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги) [5, с.256].
При
расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная
система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в
бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной
отчетности (в порядке их поступления в банк) .
Прием
и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании
документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее
распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный),
платежное поручение, расчетный чек, платежное требование поручение.
Предприятие
периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от
банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный
период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других
предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства,
а также документы, выписанные предприятием.
Выписка
из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия,
открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя
должником предприятия (его кредиторская задолженность) , поэтому остатки
средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета,
а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) – по дебету. Обрабатывая
выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные
суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания – по кредиту. Выписка из
расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется
банком, и эти же коды используются предприятием.
Выписка
банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и
одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к
выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или
списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 «Резервы по
сомнительным долгам», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения
исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском
учете предприятия задолженность списывается [4, с.328].
На
полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются
коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет» , а на документах
указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы
для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ,
справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка
выписок должны производиться в день их поступления.
Полученная
из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные
документы, проставляются корреспондирующие счета (коды) , а по расходам на
содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и
общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме
того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический
учет…