Тема: Анализ учета денежных средств в кассе ОАО Взлет. Учебная работа № 373392

Учебная работа № 373392. Тема: Анализ учета денежных средств в кассе ОАО Взлет

Выдержка из подобной работы

…….

Анализ движения денежных потоков

…..сти деятельности: рентабельность, прибыльность, производительность и особенности их использования для целей анализа. 7. Система показателей рентабельности и их взаимосвязь. 8. Детализация обобщающих показателей рентабельности. Схема показателей Дюпона и возможности ее использования для целей составления аналитического заключения об эффективности деятельности предприятия за истекший период, а также для прогнозных расчетов и обоснования ценовой политики.Анализ финансирования проектов.10. Анализ выбора форм финансирования проектов. Анализ структуры финансирования.
11. Анализ денежных потоков от инвестиционного проекта в условиях ограниченности финансовых ресурсов.
12. Анализ и обоснование бюджета инвестиций. Практические подходы к формированию бюджета инвестиций.Задачи.Анализ движения денежных потоков. Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое
получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового
периода. Анализ денежных средств и управление денежными потоками является
одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно
включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый
цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение
оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств
и т.п. Существует два метода исчисления денежных потоков. Прямой метод
основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ
и услуг, полученные авансы и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков,
возврат полученных краткосрочных ссуд и займов, и др.) денежных средств,
т.е. исходным элементом является выручка. Данный метод позволяет судить о
ликвидности предприятия, раскрывая движение денежных средств на его счётах. Следует отметить, что прямой метод не раскрывает взаимосвязи
полученного финансового результата и изменение величин денежных средств на
счётах предприятия. Для определения этой взаимосвязи используется косвенный
метод, который основывается на идентификации и учете операций, связанных с
движением денежных средств и последовательной корректировке чистой прибыли,
т.е. исходным элементом является прибыль. В ходе производственной деятельности могут быть значительные
доходы/расходы, влияющие на прибыль, но не затрагивающие величину денежных
средств предприятия. В процессе анализа на эту величину и производят
корректировку чистой пробыли. Например выбытие основных средств связано с
получением убытка в размере их остаточной стоимости. Величина денежных
средств в данном случае не меняется, поэтому недоамортизированная стоимость
должна быть добавлена к величине чистой прибыли. Не вызывает оттока
денежных средств начисление амортизации. Что же повлияло на сокращение
денежных средств к концу года? Ответить на этот вопрос помогает косвенный
метод. Основным источником информации для проведения анализа движения
денежных потоков является баланс (ф.№ 1), приложение к балансу (ф.№ 5),
отчет о финансовых результатах и их использовании (ф.№ 2). Особенностью
формирования информации в этих отчетах является метод начислений, а не
кассовый метод. Это означает, что полученные доходы, или понесенные затраты
могут не соответствовать реальному «притоку» или «оттоку» денежных средств
на предприятии. В отчете может быть показана достаточная величина прибыли и тогда
оценка рентабельности будет высокой, хотя в то же время предприятие может
испытывать острый недостаток денежных средств для своего функционирования.
И наоборот, прибыль может быть незначительной, а финансовое состояние
предприятия — вполне удовлетворительным. Показанные в отчетности
предприятия данные о формировании и использовании прибыли не дают полного
представления о реальном процессе движения денежных средств. Поэтому в некоторых странах в настоящее время отдается предпочтение
отчету о движении денежных средств как инструменту анализа финансового
состояния фирмы. Отчет о движении денежных средств — это документ финансовой
отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-
изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельн…