Тема: Аудит финансовых вложений. Учебная работа № 375971

Учебная работа № 375971. Тема: Аудит финансовых вложений

Выдержка из подобной работы

…….

Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита

…..м в банках и формирование мнения о
достоверности бухгалтерской отчетности по статье “Денежные средства” и
соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке
действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Для достижения данной цели
аудиторам необходимо:

установить количество открытых
расчетных и валютных счетов в банках;

проверить законность совершения
операций по каждому счету;

определить обоснованность
операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов предприятия;

проверить правильность отражения
в учете расчетных операций;

оценить состояние
платежно-расчетной дисциплины.

Источниками проверки являются: Положение
об учетной политике предприятия, договоры банковского счета, выписки банка по
валютным, расчетным и специальным счетам с приложенными первичными документами
(платежные поручения, платежные требования-поручения, объявления на взнос
наличными, платежное требование, платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение),
бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета, поручение на
обязательную продажу валюты, поручение на покупку валюты, распоряжение резидента
о переводе купленной валюты и др.), чековые книжки, реестры чеков, аккредитивы,
кредитные договоры, журнал регистрации платежных поручений, учетные регистры к
счетам 51, 52, 55, налоговая отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в
иностранной валюте), Главная книга, баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных
средств (ф. № 4).

В ходе проверки аудитор собирает
аудиторские доказательства соблюдения предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерский)
отчетности, приведенных в таблице 1.

Таблица 1.

Основные
направления аудита расчетных, валютных и других счетов в банках в разрезе
предпосылок подготовки финансовой бухгалтерской отчетности

Предпосылка подготовки финансовой
бухгалтерской отчетности

Направления проверки

Существование

Все денежные средства на счетах в банках существуют на дату
составления бухгалтерской отчетности:
остатки денежных средств по счетам в банках подтверждены
результатами сверки с банками;
в бухгалтерском учете не отражаются средства на счетах в банках,
которые объявлены банкротами и у которых отозваны лицензии на осуществление
банковских операций

Права и обязанности

Организация обладает правами на данные средства и несет
ответственность за риски, связанные с данными правами:
средства, отраженные по счетам 51, 52, 55, принадлежат организации
на законных основаниях;
движение денежных средств в валюте осуществляется с соблюдением
действующего валютного законодательства;
операции по счетам в банках выполняются в установленном порядке и
санкционированы уполномоченными лицами;
все операции по счетам в банках имеют документальное
подтверждение, документы соответствуют унифицированным формам и не имеют
исправлений

Возникновение

Все операции по учету денежных средств на счетах в банке учтены в
соответствующем периоде

Полнота

Счета организации в банках и денежные средства, хранимые на них,
являются объектами учета и отражены в бухгалтерском учете и отчетности; не
существует неучтенных объектов учета и неучтенных денежных средств на сч…