Тема: Аудит валютных операций. Учебная работа № 375707

Учебная работа № 375707. Тема: Аудит валютных операций

Выдержка из подобной работы

…….

Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков России

…..аниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала,
обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным
оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо
уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно
четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что
операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.
Открытие и ведение валютных счетов
клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:
открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и
нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах;
предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за
любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов,
относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов,
покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
контроль за экспортно-импортными операциями
Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию
клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и
услуг клиентов банка движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать
следующие операции неторгового характера:
покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте;
инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек
клиентов банка;
производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных
банков;
оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных
аккредитивов.
Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили
широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра
банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе
коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно
осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки
дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Хотя
последние две операции не получили широкого распространения. Выпуск и
обслуживание пластиковых карточек — одна из новых операций, которая дает
возможность занять еще свободные «ниши рынка» по данному виду операций,
привлечь дополнительных клиентов и удержать старых клиентов, поднять престиж
банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе между банками.
Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций
неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит
рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное,
приносит реальный доход коммерческому банку.
Установление корреспондентских отношений с
иностранными банками

Эта операция является необходимым условием проведения банком
международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских
отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной
потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.
Для осуществления международных расчетов банк открывает в
иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет
«Ностро» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у
банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом
банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции
Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и
продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с
ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской
Федерации.
Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты
за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня
иностранной валюты.
Сде…