Тема: Бухгалтерский учет кассовых операций. Учебная работа № 383086

Учебная работа № 383086. Тема: Бухгалтерский учет кассовых операций

Выдержка из подобной работы

…….

Бухгалтерский учет кассовых операций

…..ой
литературы

Введение

Денежные
средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в
кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в
выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных
документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота
хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется
эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом
имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам,
определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик
финансового положения.

Денежные
средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства
обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно
ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды
материальных ценностей. Искусство управления денежными потоками заключается в
оптимизации их запасов, стремлении к такому планированию денежных потоков,
чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было
обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении
необходимых резервов.

Важная роль
денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности
обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета
денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и
целевого использования денежных средств.

Учет денежных
средств – это важнейший инструмент управления денежными потоками, эффективности
использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности
организации.

Цель работы –
раскрыть бухгалтерский учет использования наличных денег в кассе при расчетах.

I Правила ведения кассовых операций

В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут
взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде
безналичных платежей, либо наличными деньгами. Основными нормативными
документами Банка России, регулирующими совершение и учет операций с денежными
средствами в кассе, являются Порядок ведения кассовых операций в РФ (от 22
сентября 1993 г. № 40), Положение о правилах организации наличного денежного
обращения на территории РФ (от 19 декабря 1997 г. с изменениями и дополнениями
от 22 января 1999 г.) и акты, определяющие предельный размер расчетов наличными
средствами между юридическими лицами – Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. №
1050-у «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ
между юридическими лицами по одной сделке», Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. №
85-Т «По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными
деньгами по одному договору».

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие
должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. (Приложение
№1, форма КО-4) Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с
населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели,
указанные в чеке. (Приложение №2) Предприятия могут иметь в своих кассах
наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с
руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс
пересматриваются. (Приложение №3, форма 0408020)

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх
установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,
согласованные с обслуживающими ба…