Тема: Бухучет в кредитных организациях. Учебная работа № 373173

Учебная работа № 373173. Тема: Бухучет в кредитных организациях

Выдержка из подобной работы

…….

Бухучет в банках

….. предоставления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ …………………………………………15 стр. б) Система управленческой информации и финансовая отчетность коммерческих банков ………………………………………….16 стр. 5. Характеристика форм банковской отчетности…………………….. 18 стр. 6. Заключение …………………………………………………………….21 стр. Введение В услугах банков нуждается большая часть граждан, фирм и
государство. Обращаясь в банк за помощью , они становятся его клиентами.
Значение слова «банк» восходит к итальянскому слову banko (скамья) и
указывает на функцию обеспечения платежного механизма нужными денежными
средствами. Исторически ( Италия , XII век) с этим словом ассоциировалась
скамья или стол для совершения обменных сделок. Французский эквивалент –
bangue (сундук) указывает на функцию приема вкладов (пассивная операция)
для ведения кассы (активная операция). Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять
поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять
распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета
и проведение других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства,
гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами,
но не вправе определять и контролировать направления использования денежных
средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или
договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными
средствами по своему усмотрению. Договор банковского счета расторгается по
заявлению клиента в любое время. По требованию банка договор банковского
счета может быть расторгнут судом в следующих случаях: когда сумма денежных
средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера,
предусмотренного банковскими правилами или договором, и если такая сумма не
будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не
предусмотрено договором. Такие же правила распространяются и на
корреспондентские счета банков. В банковских учреждениях все операции по
кредитованию, расчетам и другим их видам выполняются на основании
соответствующих документов. Все они отражаются по счетам бухгалтерского
учета, в двух разрезах: аналитическом (детализированном) и синтетическом
(сводном). В счетах аналитического учета фиксируются данные, необходимые для
отражения оборота и текущего состояния операций. К аналитическим счетам
относятся, например, открываемые предприятиям расчетные счета, в которых
записываются поступления и выдачи средств и выводятся их остатки; из
остатка видно, достаточно ли средств на расчетном счете для оплаты
предъявляемых его владельцем платежных документов, в том числе для
погашения задолженности банку по ссудам. Аналитическими счетами являются
также ссудные счета клиентов банка, показывающие их задолженность по
ссудам. В соответствии с номенклатурой счетов баланса аналитические счета
группируются в синтетические — балансовые счета. Итоги записей по дебету и
кредиту в аналитических счетах, объединяемых одним балансовым счетом,
составят обороты по этому синтетическому счету, а итог остатков данной
группы аналитических счетов — остаток по нему. Состав аналитических счетов,
относящихся к каждому синтетическому счету, определяется характером
учитываемых ценностей, средств, расчетов и других активов и пассивов,
предусмотренных номенклатурой счетов банковского баланса. Аналитический учет ведется преимущественно в лицевых счетах, которые и
являются его документацией. Они открываются не только предприятиям и
гражданам, но и учитывают целевое назначение тех или иных средств, например
— фондов банка. Документы аналитического и синтетического учета Итак, документами аналитического учета являются лицевые счета,
которым присваиваются наименование и номера. Ном…