Тема: Операции банка на рынке ценных бумаг. Учебная работа № 378126

Учебная работа № 378126. Тема: Операции банка на рынке ценных бумаг

Выдержка из подобной работы

…….

Аудит операций банка с ценными бумагами

…..стойчивому
функционированию банковской системы Российской Федерации, ее постоянному
совершенствованию и интеграции в мировое банковское сообщество. Несмотря на
относительно короткую историю развития, банковский аудит в России прошел за
последнее десятилетие большой и сложный путь от обычной ревизорской работы,
основанной на приемах, используемых в централизованной банковской системы, до
независимой экспертизы финансовой отчетности кредитных организаций,
соответствующей международным требованиям и стандартам. Аудит банков имеет
определенную специфику, которая отражает как специфику деятельности самих
банков, так и особую систему их регулирования со стороны Центрального банка
Российской Федерации. Для кредитных организаций разработаны специальный план
счетов, формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и т.п.
Аудиторские фирмы, работающие в сфере банковского аудита, являются объектов
регулирования и контроля со стороны ЦБ РФ как надзорного органа, они получают в
нем лицензии, регулярно отчитываются перед ним, соблюдают его требования в
своей деятельности.

Целью данной
работы является изучение проведения аудиторской проверки в кредитной
организации, а также аудита операций банка с ценными бумагами. Задачами работы
являются изучение стандартов аудита, рассмотрение порядка проведения
аудиторской проверки, выделение ее основных этапов и направлений проверки;
изучение функций и обязанностей сторон. Дается пояснение использования
результатов внутреннего контроля, работы экспертов, ассистентов, составления
рабочей документации аудитора. Рассмотрена нормативная база, регламентирующая
различные виды операций банка с ценными бумагами, основные направления операций
с ценными бумагами.

1. Проведение аудиторской проверки кредитной организации

1.1 Порядок
проведения аудиторской проверки

В
соответствии с утвержденными отечественными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности аудиторская проверка включает следующие основные этапы:

– оценка
возможности принятия заказа на проведение аудита (предварительное
планирование);

– разработка
общего плана и программы аудита;

– проведение
проверки;

– подготовка
отчета по результатам аудита.

Проведению
аудиторской проверки предшествует “обмен письмами между кредитной
организацией и аудиторской фирмой (аудитором), основной целью которого является
достижение взаимопонимания между сторонами путем определения обязательств
сторон, а также условий аудиторской проверки.

Аудиторская
фирма (аудитор), получив официальное предложение кредитной организации с
просьбой о проведении проверки, приступает к планированию аудита.

Планирование,
являясь начальным этапом проведения аудита, включает следующие основные стадии:
предварительное планирование; подготовка общего плана аудита; составление
программы аудита.

На этапе
предварительного планирования аудиторская организация должна определить для
себя возможность проведения аудита данной кредитной организации, его
обоснованность, а также согласовать с руководством кредитной организации
основные организационные вопросы, связанные с проведением аудита.

На основе
анализа представленной информации аудиторская организация оценивает возможность
проведения аудита. В случае положительного решения вопроса о проведении аудита
аудиторская организация до заключения договора на проведение аудита во
избежание неправильного понимания клиентом условий предстоящего договора
направляет ему письмо-обязательство о согласии на проведение.

Далее
аудиторская организация переходит к формированию штата для проведения аудита и
заключает договор с кредитной организацией.

Кредитные
организации приурочивают сроки проведения обязательного ежегодного аудита и
получения официального аудиторского заключения о достоверности годовой
отчетности к периоду ранее или накану…