Тема: Отчетность о движении основных средств.. Учебная работа № 381540

Учебная работа № 381540. Тема: Отчетность о движении основных средств.

Выдержка из подобной работы

…….

Отчетность по МСФО в MS Excel

…..андартам, а также участки, по которым производится трансформация данных с
помощью MS Excel из российских учетных регистров. Составление отчетности также
выполняется в табличном редакторе.
Для
составления отчетности по МСФО в компании были разработаны следующие документы.
Учетная
политика международного учета. Этот документ описывает принятые в компании
правила учета объектов, по кото-1. рым МСФО допускают несколько альтернативных
вариантов учета, а также те операции, технология выполнения которых прямо не
прописана в стандартах (например, определение существенности, методы
амортизации основных средств, технология расчета резервов по сомнительным
долгам и т.д.).
План
счетов (ПС) международного учета. Для того чтобы снизить количество операций
при трансформации данных российского учета, план счетов по МСФО был максимально
приближен к российскому. Однако многие счета, одинаковые по названию, не совпадают
по своему наполнению, отличается нумерация счетов, ведется различная аналитика.
Например, в ПС по МСФО дополнительно используются счета 06 «Обесценение
активов» и 61 «Долгосрочная задолженность по договорам финансового лизинга»,
отсутствует счет 97 «Расходы будущих периодов» и т.д.
В
плане счетов по МСФО используются другие справочники аналитического учета
субконто1, например заведены дополнительные виды аналитики (для групп
финансовых инструментов это предназначенные для продажи, удерживаемые до погашения
и др.). При переносе данных со счетов РСБУ на счета МСФО в случае необходимости
они распределяются между несколькими счетами МСФО (например, часть расходов
будущих периодов классифицируется как нематериальные активы, другая часть
списывается на затраты периода и т.д.).
Методология
трансформации данных российского учета для составления отчетности по МСФО.
Представляет собой документ с указанием источников информации, необходимой для
трансформации (карта трансформации, табл. 1), а также описание основных
необходимых корректировок по счетам. Для каждого счета плана счетов МСФО была
создана своя трансформационная таблица, где с помощью корректирующих проводок
данные российского учета распределяются согласно той или иной аналитике.
Например, трансформационная таблица по затратам к счету 20 «Основное
производство» перераспределяет затраты между прямыми и косвенными в
соответствии со статьями оборотно-сальдовой ведомости, разбивает затраты,
учитываемые по одной статье в российском учете, на несколько статей по МСФО и
т.п.
Трансформационная модель
Трансформационная
модель представляет собой файл электронной таблицы MS Excel, 3. состоящий из
нескольких листов, в которых проводятся корректировки российских учетных данных
(табл. 2) либо данных, полученных из регистров международного учета2 (если по
этим участкам ведется параллельный учет). Зачастую данные одного листа являются
результатом корректировок другого и используются для выполнения дальнейших
расчетов.
Все
расчеты выполняются согласно методологии трансформации и учетной политики
компании.
Лист корректировок «Расчеты»
Используется
при учете основных средств и финансовых инструментов, расчете дебиторской и
…