Тема: Российские стандарты бухгалтерского учета. Учебная работа № 373299

Учебная работа № 373299. Тема: Российские стандарты бухгалтерского учета

Выдержка из подобной работы

…….

Перевод бухгалтерской отчетности на международный стандарт

….. по таблице соответствия
— символы действующего отчета по прибылям и убыткам формы N 2 по таблице соответствия.
2.Составить предварительные формы отчетности -Балансовый отчет и Отчет о прибылях и убытках (приложение 4).
3.Внести в предварительные формы отчетности корректировки. Для этого исправить некоторые статьи путем условных проводок, которые должны быть записаны отдельно в специальной книге » Журнал корректировок».
4.Составить окончательные формы отчетности с учетом корректировок.

Таблица соответствия между формой N 2 и новой формой отчета о
прибылях и убытках

Данная группировка символов формы N 2 позволяет составить предварительный отчет о прибылях и убытках. Окончательный отчет составляется после условного учета всех корректировок.

Статьи отчета о прибылях и убытках Символы формы N 2
Доход по процентам от :

1.Депозиты в кредитных учреждениях 109
2.Ссуды 101-106
3.Лизинг клиентам 116 в части лизинга
4.Долговые ценные бумаги 110 в части процентов
5.Другие источники 107+108+114

Расходы по процентам на :

7.Депозиты кредитных учрежений 205

8.Депозиты клиентов 201+202+303+204+206+215 в части процентов по ссудам

9.Выпущенные ценные бумаги 208 в части процентов

Беспроцентный текущий доход

12.Доход от торговли инвалютой 110 кроме процентов
13.Другой торговый доход 112
14.Трастовые операции и другой 116 в части трастовых операций
агентский доход
15.Чистый доход (потеря) от вложений 111
в ценные бумаги
16.Другой текущий доход 113+116 в оставшейся сумме+117+
+118 без дохода за небанковские операции

Другие беспроцентные текущие расходы

19.Заработная плата из счета 971
20.Материальное поощрение из счета 971
21.Эксплутационные расходы из счета 971
22.Расходы на приобретение МБП из счета 971
23.Другие текущие расходы 207+208 в оставшейся части+209+
+211+212+213+214+215 в остав-
шейся части+216+218+220+ сч.971
кроме учтенных в стр.19-22

30.Непредвиденный доход за вычетом (118-218 в части небанковских
непредвиденных потерь операций)+(119-219)

На основании таблицы соответствия между формой N 2 и новой формой отчета о прибылях и убытках данные из формы N 2 группируются и состав- ляется предварительный отчет о прибылях и убытках (приложение 5). Учи- тывая все корректировки (наращенные проценты, исправление прибыли и др.) можно составить окончательный Отчет о прибылях и убытках (прило- жение 6). Отчет о прибылях и убытках отражает различные виды доходов и рас- ходов по операциям банка. Доходы состоят из процентов по ссудам, комиссий по оказанным ус- лугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок), непредвиденного дохода и прочих доходов. Расходы состоят из процентов по депозитам, вознаграждений, комиссий по полу- ченным услугам, потерь по ссудам и выданным авансом суммам, обесцене- ния ценных бумаг, об…