Тип работы: Диплом
Предмет: Банковский учет
Страниц: 79
стр.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы учета расчетов с использованием векселей 6
1.1 Понятие, виды и классификация векселей, пассивные и активные операции с векселями 6
1.2 Общие правила ведения бухгалтерского учета операций с векселями 13
2 Организация бухгалтерского учета операций с векселями на (примере ОАО “ИнвестКапиталБанк”) 25
2.1 Экономическая характеристика условий и результатов деятельности 25
ОАО “ИнвестКапиталБанк” 25
2.2 Общая характеристика организации учетной работы в банке 29
2.3 Порядок отражения операций с векселями в Книге учета ценных бумаг 44
3. Перспективы развития операций коммерческих банков с векселями 54
3.1. Кредитные дисконтные и расчетные векселя. Основные условия их функционирования 54
3.2 Комплексная характеристика нововведения 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Учебная работа № 377282. Тема: Бухгалтерский учет операций с векселями. На примере ОАО “ИнвестКапиталБанк”
Выдержка из подобной работы
Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода
…..лиента
К-т 1819 “Средства на
промежуточных счетах по прочим операциям”- лицевой счет для клиентов ОПЕРУ.
В центральном аппарате:
При исполнении международных банковских переводов на
корреспондентские счета открытые в других банках на сумму переводов клиентов
учреждений банка и ОПЕРУ:
Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в
иностранной валюте”,
Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим
операциям” – лицевой счет для клиентов ОПЕРУ
К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским
расчетам”
При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте на
корреспондентские счета других банков, открытых в X-банке осуществляются
бухгалтерские проводки в центральном аппарате:
на сумму перевода:
Д-т 3ХХХ
“Средства клиентов”
Д-т 6111
“Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”,
К-т 170Х “Корреспондентские счета
других банков”
При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте с
конверсией (покупкой, продажей) сумма
средств, полученная в результате конверсии (покупки, продажи) отражается по
балансовому счету 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”,
с которого списываются средства.
Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим
операциям”
К-т 1814 “Средства на
промежуточных счетах по межбанковским расчетам”
К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”
Уплата комиссионного
вознаграждения клиентами в учреждениях банка или в ОПЕРУ отражается
бухгалтерскими проводками:
на сумму комиссии:
Д-т Счет клиента
К-т 8131 “Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов”-
комиссия за перевод,
8138 “Возмещенные клиентами комиссионные расходы” – комиссия
за СВИФТ,
8139 “Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами” –
комиссия за копию СВИФТ.
При уплате комиссионного вознаграждения учреждениями банка в
центральный аппарат осуществляются
бухгалтерские проводки:
на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте:
Д-т 9280 “Расходы по
операциям между филиалами”
К-т 6101
“Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте”
на сумму комиссионного вознаграждения в белорусских рублях:
Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”- счет в
учреждении банка
К-т 8280 “Доходы по
операциям между филиалами” – счет в центральном аппарате банка.
Контроль за своевременностью и правильностью перечисления
комиссионного вознаграждения в белорусских рублях по международным переводам
возлогается на главного бухгалтера (его
заместителей), или лиц, осуществляющих контрольные функции, назначенных
приказом по учреждению банка.
В случае возврата международного перевода, комиссия, уплаченная учреждением банка центральному
аппарату, не возвращается. Возврат комиссии возможен только по письменному
заявлению учреждения банка, подписанного директором (его заместителем) и
главным бухгалтером ( его заместителем). Бухгалтерские проводки по отражению в
учете осуществляет ОПЕРУ.
На сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте,
взимаемого с учреждений банка в центральном аппарате банка на основании
постоянно действующих платежных поручений филиала:
Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в
иностранной валюте”
К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами”
При получении подтвержден…