Тема: Банк на валютном рынке . Учебная работа № 377990

Учебная работа № 377990. Тема: Банк на валютном рынке

Выдержка из подобной работы

…….

Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

…..авленный учет кредитных и
расчетных операций. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных
платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой
рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих
наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам
клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между
различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через
расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно
передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей
частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций,
замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных расчетов снижает
расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах,
способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий,
обеспечивает их более надежную сохранность.

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных
денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и
открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование,
контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее
решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность
выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в
бюджет и др. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, который
несёт полную материальную ответственность.

Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом,
ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. Сверх
установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты
заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней,
включая день получения денег в кредитном учреждении.

Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных
операций – является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины,
правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов,
обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях
рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое
использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию
дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно
свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации
сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

1. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ, ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ
В ПУТИ

1.1 Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками

Денежные средства организации представляют собой совокупность
денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и
депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в
пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии
кр…