Тема: Аудит начисления налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами. Учебная работа № 375938

Учебная работа № 375938. Тема: Аудит начисления налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами

Выдержка из подобной работы

…….

Порядок начисления налогов

….. = 3 000 000руб. — 3 000 000руб. /1,18 = 457 628руб.
НДС к вычету = 18 000руб. + 6 000руб. = 24 000руб.
НДС к уплате = 457 628руб. — 24 000руб. = 433 628руб.

Задача 2
Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения — 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120000 р.
Определить признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.
Решение:
Пунктом 3 ст.268 НК РФ предусмотрено, что если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп.1 п.1 этой статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Убыток от реализации = 120 000руб.
Убыток будет включатся в состав прочих расходов в сумме 5000 руб. (120000руб. /24мес.) ежемесячно в течении двух лет. Yandex.RTB R-A-98177-2

(function(w, d, n, s, t) {
w[n] = w[n] || [];
w[n].push(function() {
Ya.Context.AdvManager.render({
blockId: «R-A-98177-2»,
renderTo: «yandex_rtb_R-A-98177-2»,
async: true
});
});
t = d.getElementsByTagName(«script»)[0];
s = d.createElement(«script»);
s.type = «text/javascript»;
s.src = «//an.yandex.ru/system/context.js»;
s.async = true;
t.parentNode.insertBefore(s, t);
})(this, this.document, «yandexContextAsyncCallbacks»);

Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1,8 млн р.
Начислить налог на прибыль для данной организации, учитывая, что у данной организации отсутствовали расходы.
Решение:

Налог на прибыль = НБ x С,

где Налог на прибыль — сумма налога, подлежащая удержанию;
НБ — налоговая база по выплачиваемому доходу;
С — ставка налога на прибыль.
налог имущество прибыль стоимость
Согласно пп.1 п.2 ст.284, абз.6 п.1 ст.310 НК РФ ставка налога на прибыль, полученной от реализации недвижимого имущества, составляет 20%.

Налог на прибыль = 1,8 млн. руб. х 20% = 360 тыс. руб.

Задача 4
Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда в размере 40000 р. под 10 % годовых на 6 месяцев. Ставка банка РФ, действовавшая в течение этих 6 месяцев, не менялась и составляла 10% годовых.
Определить, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислить НДФЛ на нее.
Решение:
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами, подлежит отдельному исчислению и обложению налогом на доходы по ставке 35% у резидентов, а данная разновидность материальной выгоды появляется только в случае, если налогоплательщик получает …