Тип работы: Курсовая теория
Предмет: Бухгалтерская финансовая отчётность
Страниц: 47
Год написания: 2016
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Организация учета и анализа операций с денежными
средствами организаций 5
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета и аудита операций с денежными средствами 5
1.2. Организация учета денежных средств 15
2. Документальное оформление денежных и расчетных операций 24
2.1. Документальное оформление и учет кассовых операций 24
2.2. Документальное оформление и учет операций по расчетному счету 28
2.3. Документальное оформление и учет операций прочих денежных средств 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36
ПРИЛОЖЕНИЯ 41
Учебная работа № 378931. Тема: Учет денежных и расчетных операций в организации
Выдержка из подобной работы
Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк “Менатеп
…..обственный бизнес, но и устанавливать связи с партнерами других регионов,
способствуя тем самым развитию рыночной инфраструктуры России. Одним из
филиалов Банка МЕНАТЕП является Филиал ОАО Банк “МЕНАТЕП ” в г. Йошкар-Ола. .
Филиал является обособленным подразделением ОАО Банк
“МЕНАТЕП”, и образован с целью аккумулирования и эффективного использования
финансовых ресурсов предприятий и организаций различных форм собственности,
наиболее полного удовлетворения потребностей юридических и физических лиц региона
в финансовых услугах, организации инвестиционных процессов. Филиал не является
юридическим лицом. Для обеспечения деятельности Филиала Банк наделяет его
необходимыми денежными средствами и иным имуществом, а также предоставляет
Филиалу право приобретать от имени Банка основные средства в пределах сметы
Филиала. Структура управления Филиала ОАО Банк «Менатеп» представлена на
Рисунке 1. Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством РФ,
правилами по кредитованию, ведению расчетных и кассовых операций и другими
нормативными актами Центрального банка РФ, относящимися к деятельности
коммерческих банков, Уставом Банка, и действует на основании Положения. Филиал
имеет отдельный баланс, входящий в сводный баланс Банка, действует на основе
хозяйственного расчета, является самостоятельным налогоплательщиком. В
соответствии с законом «О Банках и Банковской деятельности в Российской
Федерации » и на основании Генеральной Лицензии Филиалу предоставляется право
на совершение следующих операций в рублях и иностранной валюте: 1) Привлечение
денежных средств физических и юридических лиц во вклады и их размещение от
своего имени и за свой счет; 2) Открытие и ведение счетов клиентов и
Банков-корреспондентов; 3) Осуществление расчетов по поручению физических и
юридических лиц, банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским
счетам; 4) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 5)
Выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги,
осуществлять иные операции с ними 6) Выдавать поручительства, гарантии и иные
обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме. И
многое другое.
Внешним выражением результатов работы банка за
определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат
данные о его доходах и расходах за отчетный период . За рассматриваемые периоды
в Филиале ОАО Банк «МЕНАТЕП» в 1997 году наблюдалась прибыль 67 тыс.руб., а в
1998 году – убыток 640 тыс.руб., что представлено на Рисунке 2 раздаточного
материала. Убыток объясняется тем, что банк не имел достаточно доходов чтобы
покрыть расходы, так как в 1998 году не было большого объема кредитов и
практически исчез рынок ценных бумаг. Так, с августа 1998 года полностью вышли
из обращения ОГСЗ (облигации государственного сберегательного займа), и
остались только векселя и сертификаты Банка МЕНАТЕП. В сложившейся
экономической ситуации отсутствует доверие банков друг другу, и поэтому банки
стараются принимать к оплате векселя и сертификаты только собственного выпуска,
что только ухудшает состояние рынка ценных бумаг. Структура доходов и расходов
Филиала ОАО Банк «МЕНАТЕП» приведена на Рисунках 3, 4, 5, 6. В первой главе
дипломной работы была рассмотрена важность осуществляемых Банком вкладных и
депозитных операций. Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады –
были и остаются главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным
ресурсом для проведения активных кредитных операций. Так, привлеченные средства
банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для
осуществления активных операций. А основной источник привлеченных ср…