Тема: Учет денежных средств в кассе, специальных счетах, переводов в пути (в валюте РФ и иностранной валюте). Учебная работа № 382401

Учебная работа № 382401. Тема: Учет денежных средств в кассе, специальных счетах, переводов в пути (в валюте РФ и иностранной валюте)

Выдержка из подобной работы

…….

Учет денежных средств и расчетных операций \Украина\

…..,
финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др.
Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные
расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым
учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты
производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета
плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между
предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка.
Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты
(предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для
кредитно-расчетного обслуживания.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
своевременное и правильное документирование операций по движению денежных
средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в
кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению;
своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом,
банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения
просроченной задолженности.

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Согласно действующему законодательству все предприятия и организации,
независимо от формы собственности обязаны хранить свои свободные денежные
средства в банке. Для хранения денежных средств и проведения безналичных
расчетов предприятию открывается расчетный счет. Расчетные счета открываются
предприятиям, осуществляющим производствен ную, коммерческую и другую
деятельность с целью получения прибыли, имеющими основные и оборотные средства
и самостоятельный баланс. Согласно Инструкции Национального банка Украины от 11
октября 1994 г. № 169, для открытия расчетного счета предприятие должно
представить в учреждение банка: заявление на открытие счета; копию решения о
создании предприятия органа, которому предоставлено такое право действующим
законодательством; копию свидетельства о государственной регистрации в
исполкоме местных советов (или другом органе, уполномоченном осуществлять
государственную регистрацию); устав предприятия, утвержденный учредителем;
карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия и
оттиска печати в двух экземплярах. Учреждение банка, в котором открывается
расчетный счет, ставит отметку об открытии такого счета на том экземпляре
устава, на котором стоит отметка налоговой инспекции о регистрации предприятия
в налоговом органе, после чего этот экземпляр возвращается владельцу счета. В
карточке с образцами подписей и оттиска печати указывается номер счета, открытого
предприятию.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без создания
юридического лица, для открытия расчетного или другого счета на их имя должны
представить в учреждение банка: заявление об открытии счета со своей подписью;
свидетельство о государственной регистрации предпринимателя; карточку с
образцом подписи предпринимателя, удостоверенной нотариально. По доверенности
предпринимателя, удостоверенной нотариально, счетом предпринимателя могут
распоряжаться другие уполномоченные им лица.

На расчетном счете сосредоточиваются денежные средства торгового
предприятия, предназначенные для основной деятельности. На этот счет
зачисляются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и другие поступления.
С расчетного счета банк выдает наличные деньги на выплату заработной платы,
оплачивает счета поставщиков за товары и услуги, производит платежи в бюджет, в
Пенсионный фонд. Фонд социального страхования и др. Выдачу денег, а также
безналичные перечисления с расчетного счета банк производит, как правило, на основании
приказа владельца счета или с его согласия (акцепта). В отдельных случаях банк
производит принудительное списание денежных средств с расче…