Тема: Учет обязательных резервов банка. Учебная работа № 378605

Учебная работа № 378605. Тема: Учет обязательных резервов банка

Выдержка из подобной работы

…….

Учет страховых резервов

…..траховых резервов

Деятельность страховщиков связана с заключением договоров страхования,
получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Поскольку
страховые премии уплачиваются в предварительном порядке, страховщик должен
иметь определенные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить
свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии
(нетто-часть), предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик
должен зарезервировать нетто-премии, т.е. обеспечить заключенные договоры
страхования необходимыми денежными средствами. Отсюда по каждому заключенному
договору в обязательном порядке рассчитываются страховые резервы. Наличие
страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности
страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Страховые резервы — оценка обязательств страховщика, выраженная в
денежной форме, по обеспечению предстоящих страховых выплат.

Следует различать термины «страховые резервы» и «общехозяйственные
резервы». В страховом деле страховые резервы — это расчетная бухгалтерская
запись (оценка) обязательств. С каждым днем действия договоров страхования эти
обязательства убывают, т.е. уменьшаются. Общехозяйственные резервы — это часть
активов, имеющих целевое назначение. В экономике под резервом понимается часть
активов, своего рода запас, для обеспечения возможных будущих расходов и в
течение определенного времени эти резервы должны пополняться, т.е.
увеличиваться.

В том случае, если денежные средства на величину страховых резервов
(часть страховых премий) вложены в активы, следует говорить о средствах
страховых резервов, или об активах, покрывающих страховые резервы (т.е.
обязательства).

Оценка величины страхового резерва основана на математической модели
тарифной ставки и динамики страховой премии, где структура страхового тарифа
(нетто-часть плюс нагрузка) проецируется в начисленную (полученную) страховую
премию. Большая часть страхового тарифа (нетто-часть) рассчитывается для
предстоящих страховых выплат и выражает размер обязательств (или ущерб), приходящийся
в среднем на одного страхователя, следовательно, средствами страховых резервов
являются нетто-премии в определенном размере.

Страховые премии уплачиваются страхователями в предварительном порядке,
до осуществления страховых выплат, когда время наступления страхового случая
неизвестно. Следовательно, страховщик на протяжении сроков действия договоров
страхования всегда должен быть готов к исполнению своих обязательств по
страховым выплатам. Отсюда возникает необходимость формировать страховые резервы,
под которыми в страховой науке понимается текущая стоимость обязательств
страховщика. То есть резерв в указанном смысле означает только оценку величины
обязательств (полученную расчетным путем), а не реальные активы. Величина части
страховой премии в заданный момент времени и есть та сумма, которая необходима
для обеспечения, будущих страховых выплат. Это и есть оценка стоимости
обязательств страховщика, или страховой резерв. Если страховая премия
уплачивается единовременно, то страховой резерв равен оценке текущей стоимости
будущих страховых выплат. Если же премия уплачивается в рассрочку (по договорам
страхования жизни), то страховой резерв равен текущей стоимости будущих
страховых взносов. В конце срока де…